Imposto de renda forex trading

Noções básicas de Tributação Forex Para iniciantes forex comerciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e as perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores se envolver para tentar sua mão antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está planejando fazer forex um caminho de carreira ou estão interessados ​​em ver como a sua estratégia panelas para fora, existem enormes benefícios fiscais que você deve considerar antes de seu primeiro comércio. Enquanto a negociação forex pode ser um campo confuso para dominar, depósito de impostos nos EUA para o seu lucro / perda rácio pode ser uma reminiscência do Oeste Selvagem. Aqui está uma quebra do que você deve saber. Para opções e futuros Investidores Para quem quer começar em opções de forex e / ou futuros são agrupados no que são conhecidos como IRC 1256 contratos. Estes IRS-sancionados contratos significam comerciantes obter uma menor 60/40 consideração fiscal. O que isto significa é 60 de ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital a longo prazo e os restantes 40 como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento tributário são: Time Muitos comerciantes de futuros / opções de Forex fazer várias transações por dia. Destes negócios, até 60 podem ser contados como ganhos / perdas de capital a longo prazo. Taxa de imposto Quando as ações de negociação (realizada menos de um ano), os investidores são tributados à taxa de curto prazo. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23 (calculado como 60 vezes a longo prazo 15 taxa máxima mais 40 taxa de curto prazo vezes 35 taxa máxima). Para investidores over-the-counter (OTC) A maioria dos comerciantes spot são tributados de acordo com IRC 988 contratos. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas dentro de dois dias, tornando-os abertos aos ganhos e perdas ordinárias como relatado ao IRS. Se você troca de forex spot provavelmente será agrupado nesta categoria. O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você experimentar perdas líquidas através de sua negociação de fim de ano, sendo categorizado como um comerciante 988 serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como perdas ordinárias, em vez de apenas os primeiros 3.000. Comparando os dois contratos do IRC 988 são mais simples do que os contratos do IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante para os ganhos e perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, enquanto mais complexos, oferecem mais poupança para um comerciante com ganhos líquidos - mais 12. A diferença mais significativa entre os dois é a de ganhos e perdas antecipados. A solução: Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o arquivo de câmbio confuso é que enquanto as opções / futuros e OTC são agrupadas separadamente, você como o investidor pode escolher um contrato 1256 ou 988. A parte complicada é que você tem que decidir antes de 1 de janeiro do ano comercial. Os dois tipos de arquivamentos forex conflito, mas, na maioria das empresas de contabilidade você estará sujeito a 988 contratos, se você for um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. A maioria dos comerciantes irá antecipar ganhos líquidos (por que razão comércio) para que eles vão querer eleger fora de seu status 988 e em 1256 status. Para sair de um status 988 você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivo com o seu contador. Esta complicação se intensifica se você troca ações, bem como moedas. As transacções de acções são tributadas de forma diferente e pode não ser possível escolher 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu estatuto. Mantendo o controle: o seu registro de desempenho Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e tax-friendly de manter o controle de lucro / perda é através de seu registro de desempenho. Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar saques (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa de sua relação de lucro / perda e fará arquivamento de fim de ano mais fácil para você e seu contador. Coisas para lembrar Quando se trata de tributação forex, existem algumas coisas que você vai querer manter em mente, incluindo: Prazos para a apresentação. Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1 de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes de seu primeiro comércio - seja em 01 de janeiro ou 31 de dezembro. É também digno de nota Que você pode mudar o seu estado no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção detalhada de registros. Manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando a temporada de impostos se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para o comércio e menos tempo para preparar os impostos. Importância do pagamento. Alguns comerciantes tentam vencer o sistema e ganhar uma renda total ou a tempo parcial negociação forex sem pagar impostos. Desde over-the-counter trading não é registrado com a Commodities Futures Trading Commission (CFTC) alguns comerciantes pensam que podem fugir com ele. Não só isso é antiético, mas o IRS vai apanhar eventualmente e taxas de evasão fiscal vai trunfo quaisquer impostos que você devia. O Bottom Line Trading Forex é tudo sobre a capitalização de oportunidades e aumentar as margens de lucro para que um investidor sábio vai fazer o mesmo quando se trata de impostos. Tomando o tempo para arquivo corretamente pode poupar centenas, se não milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o time. Benefits abundam para comerciantes ativos que incorporam Com a proliferação de corretagem on-line e de desconto. As pessoas estão negociando o mercado de ações em números cada vez maiores. No entanto, como um indivíduo ou único proprietário, os comerciantes não podem tirar proveito da miríade de vantagens fiscais e estratégias de proteção de ativos disponíveis para as empresas. Negociação do mercado pode ser uma forma lucrativa de fazer renda extra, ou mesmo possivelmente uma vida em tempo integral. Como qualquer negócio, a renda gerada a partir de negociação é tributável e pode criar obrigações tributárias significativas para o comerciante bem sucedido. (Para saber mais sobre isso, leia nossos Brokers e Tutorial de Negociação on-line). Ao decidir sobre qual estrutura negociar, os indivíduos podem negociar como indivíduos ou proprietários individuais. Qualificar-se para o status de comerciante, ou o comércio através de uma entidade empresarial. Para o comerciante ativo, a criação de um negócio de comércio legal muitas vezes irá fornecer o melhor tratamento fiscal e proteção de ativos. Questões fiscais De acordo com o IRS, a negociação não é uma atividade comercial. Na verdade, todas as receitas de negociação é considerada não ganhos, ou passiva, renda. A presunção é que os indivíduos são investidores e que todas as atividades de negociação são feitas para a acumulação de capital de longo prazo e não para o pagamento de passivos correntes. Por esta razão, a menos que um indivíduo pode qualificar-se para o status de comerciante, ele ou ela será tratado como qualquer outro indivíduo declaração fiscal. (Para obter sete orientações para ajudá-lo a manter mais do seu dinheiro em seu bolso, leia dicas de imposto para o investidor individual.) Renda de negociação não pode ser reduzida, contribuindo para um IRA ou pensão. A única vantagem de ser considerado um comerciante passivo é que o rendimento derivado da negociação não está sujeita a impostos adicionais de auto-emprego. Depois disso, as deduções são as mesmas normalmente concedidas aos assalariados W-2, que são geralmente limitados aos juros de hipoteca. Impostos sobre a propriedade e deduções de caridade. Os valores da maioria das deduções estão restritos a uma percentagem do rendimento bruto ajustado. Como a negociação não é considerada uma atividade comercial, todas as despesas necessárias ao comércio são excluídas como deduções. Para a maioria dos comerciantes ativos, os custos de necessidades, tais como educação, uma plataforma de negociação. Software, acesso à Internet, computadores e similares podem ser consideráveis. Para a maioria dos comerciantes, a maior questão fiscal que enfrentam é que as deduções para as perdas comerciais são limitados a ganhos. Depois disso, apenas 3.000 podem ser deduzidos contra o rendimento ordinário. Em um ano em que as perdas líquidas de capital excedem 3.000, os indivíduos só podem levar adiante 3.000 desse prejuízo por ano contra lucros futuros. Remédios fiscais A fim de evitar esse tratamento fiscal, alguns comerciantes ativos tentar se qualificar para o status de comerciante. O comerciante qualificado pode arquivar uma programação C e deduzir despesas de negócio ordinárias e necessárias. Que incluiria educação, entretenimento, margem de juros e outras despesas relacionadas com o comércio. Os comerciantes qualificados também podem tomar uma dedução da Seção 179 e cancelar de até 19.000 por ano para equipamentos utilizados nas atividades de negociação. Por fim, um comerciante qualificado pode eleger uma eleição para a Secção 475 (f) ou para a marcação a mercado (MTM) Desde o final da década de 1990, a contabilização de mercado permite que os comerciantes alterem seus ganhos e perdas de capital para os ganhos e perdas ordinários. No último dia do ano, todas as posições são assumidas como sendo vendidas pelo valor de mercado e um ganho ou perda hipotético é calculado. Para o ano seguinte, a base para cada uma dessas posições é calculada assumindo que também foram compradas a valor de mercado. Os ganhos e perdas hipotéticos no final do ano são adicionados aos ganhos e perdas reais para fins fiscais. (Mark-to-Market: Ferramenta Ou Problema e Mark-To-Market Mayhem.) Porque ganhos e perdas são consideradas como Rendimento ordinário em MTM, todas as perdas são deduzidas no ano em que ocorrem. Sob MTM, os comerciantes não são limitados pela limitação líquida da perda de capital de 3.000 e podem deduzir todas as perdas no ano onde ocorrem, fornecendo o relevo fiscal máximo no ano atual. Alguns comerciantes também eleger MTM, a fim de evitar a regra de venda de 30 dias de lavagem. Que desqualifica deduções de perda em títulos substancialmente idênticos comprados dentro de 30 dias antes ou depois de uma venda. Como a Receita Federal define um comerciante Na Publicação 550 do IRS e no Procedimento de Receitas 99-17, o IRS estabeleceu diretrizes gerais que fornecem orientação sobre as atividades que qualificam a negociação como um negócio. Para ser contratado em um negócio como um comerciante em valores mobiliários, uma pessoa deve negociar em regime de tempo integral, e obter a maior parte de sua renda através de day trading. De acordo com o IRS. Um comerciante é alguém que negocia de forma significativa e contínua, a fim de lucrar com as flutuações de curto prazo em preços de títulos. (Para mais informações sobre este tipo de carreira, consulte Quit Your Job to Trade Stocks) Os comerciantes são indivíduos que fazem vários negócios diariamente para lucrar com os swaps do mercado intraday e fazê-lo continuamente ao longo do ano. Eles gastam uma quantidade considerável de tempo documentando e pesquisando negócios e estratégias e incorrer em uma quantidade significativa de despesas, a fim de realizar suas atividades de negócios. Embora não seja especificamente exigido, a maioria dos comerciantes qualificados irá abrir e fechar vários negócios diariamente e manter suas posições por menos de 30 dias. Para os comerciantes ativos, os benefícios da qualificação são óbvias, mas essas diretrizes estão abertas à interpretação pelo IRS e os tribunais. Apenas uma pequena porcentagem qualificar, mesmo alguns cuja única renda é derivada através de negociação. (Para mais informações, consulte Efeitos fiscais sobre ganhos de capital.) Um negócio de negociação legal A única maneira de garantir que você está recebendo o mesmo tratamento tributário que um comerciante qualificado é criar uma entidade corporativa separada para negociar. Ao criar uma sociedade de responsabilidade limitada ou uma sociedade limitada. Você pode receber todo o mesmo tratamento tributário como um comerciante qualificado sem ter que se qualificar. A entidade jurídica geralmente recebe menos escrutínio pelo IRS porque a suposição é que ninguém iria passar por problemas e despesas de formação da entidade, a menos que eles estavam comprometidos com a negociação como um empreendimento comercial. É extremamente difícil para os indivíduos mudar de eleição, como MTM, uma vez que ele foi escolhido. Com a empresa, se há uma vantagem para a mudança de métodos contábeis ou a estrutura legal, a entidade pode simplesmente ser dissolvido e re-formada em conformidade. Mais Sucesso Mais Entidades Para comerciantes altamente bem sucedidos. Alguns consultores sugerem estruturas que incluem várias entidades para maximizar os benefícios fiscais e de proteção. Mesmo que a estrutura real é determinada por uma metas financeiras individuais, geralmente inclui uma corporação C. Que existe para ser o sócio geral ou membro administrador de várias sociedades de responsabilidade limitada. Desta forma, a renda extra pode ser transferida para a entidade corporativa (geralmente até 30 de receita) através de uma taxa de administração contratada para aproveitar a miríade de estratégias fiscais adicionais disponíveis. Por exemplo, a fim de financiar despesas da faculdade ou para dar o dinheiro das crianças livre de impostos. Os membros da família podem se tornar funcionários. A corporação pode então tirar proveito de salários dedutíveis e despesas de educação, enquanto a construção de contas de Segurança Social e Medicare. Planos de reembolso médico pode ser criado para financiar todos os tipos de saúde eletiva e prémios de seguro médico. Contas de aposentadoria como IRAs e 401 (k) s podem ser transferidos para um 401a. Um fundo de pensões ERISA que permite contribuições de até 49.000 por ano e nunca pode ser atacado por credores ou através de um pedido legal. Porque a empresa paga impostos sobre o lucro líquido. O objetivo é pagar tantas despesas quanto possível com dólares antes de impostos e minimizar a renda tributável. (Descubra como se tornar uma corporação pode proteger e aprofundar suas finanças em Se você incorporar seu negócio) Este tipo de estrutura de negócios também oferece proteção de ativos excelente porque separa o negócio do indivíduo. Os activos a longo prazo podem ser detidos por outras sociedades de responsabilidade limitada que podem utilizar métodos contabilísticos mais adequados para investimentos. Todos os activos são protegidos dos credores e as responsabilidades legais do indivíduo porque eles são detidos por entidades jurídicas separadas. A quantidade de proteção legal é determinada pela lei estadual. Muitos assessores sugerem a formação dessas entidades em estados que não permitirão a perfuração da estrutura legal. A maioria prefere Nevada por causa de sua falta de imposto de vendas corporativo. Flexibilidade para cobrar ordens como único recurso pelos credores, o anonimato de não ter que listar os acionistas. E a nomeação de diretores corporativos. Conclusão Embora a negociação através de uma estrutura jurídica complexa tem benefícios óbvios, também pode adicionar uma quantidade significativa de complexidade para os assuntos pessoais. Para os comerciantes que têm sido consistentemente rentável, mas não pode ou não querem se qualificar para o status de comerciante, a negociação através de um negócio simples é essencial. Se você deseja criar um fundo de pensão para adiar impostos. Pagar salários aos entes queridos ou recuperar despesas médicas significativas isentas de impostos, então a complexidade adicionada é um trade-off decente para ganhar os benefícios de uma estrutura composta. De qualquer forma, para receber o melhor tratamento tributário e proteção legal, deve-se falar com os conselheiros que entendem a formação e funcionamento dessas entidades para os comerciantes. (Para obter leituras relacionadas, consulte Construir uma parede ao redor de seus ativos.) Imposto sobre as sociedades: negociação e não negociação A HM Revenue and Customs (HMRC) pode considerar a sua empresa ou organização ativa para fins de imposto corporativo quando, por exemplo, Sobre atividade comercial, negociação ou recebimento de renda. Em algumas circunstâncias, HMRC não consideraria sua empresa ou organização ativa para fins de imposto de corporação. Neste caso, sua empresa ou organização está inativa, por exemplo, não ativa ou não comercial. HMRC também pode considerar sua organização não incorporada, como um clube de membros, dormente para fins de imposto de corporação, se ele está ativo ou de negociação, mas o seu devido a pagar Imposto de Renda de menos de 100 por um período contábil. O que está ativo para fins de imposto de corporação Geralmente, sua empresa ou organização é considerada ativa para fins de imposto de corporação quando, por exemplo: exercer uma atividade comercial, como uma atividade comercial ou profissional, comprar e vender bens com o objetivo de fazer uma Lucro ou excedente de prestação de serviços ganhando juros gestão de investimentos recebendo qualquer outro rendimento Esta definição de ser ativo para fins de imposto de sociedades não é necessariamente o mesmo que usado por HMRC em relação a outras áreas fiscais, como IVA, ou por outras agências governamentais, Casa . Também pode não corresponder às definições das várias convenções contabilísticas utilizadas para preparar contas auditadas, tais como as Normas de Relato Financeiro emitidas pelo Conselho de Normas de Contabilidade ou as Normas Internacionais de Relato Financeiro emitidas pelo International Accounting Standards Board. O que não está ativo para fins de imposto de sociedades Há uma série de circunstâncias em que HMRC geralmente consideraria sua empresa ou organização não ser ativo para fins de imposto de corporação. Quando a sua empresa ou organização ainda não começou a negociar, a HMRC considera que a sua empresa ou organização ainda não se tornou activa ou iniciou a sua actividade se ainda não se dedicou a nenhuma actividade empresarial (atividade comercial significa exercer uma profissão ou comprar e vender Bens ou serviços com vista a obter lucros ou excedentes). Sua empresa ou organização recém-formada pode não estar ativa para fins de imposto de corporação. No entanto, você ainda pode realizar atividades (conhecidas como atividades de pré-negociação) ou incorrer em custos (conhecidos como despesas de pré-negociação) antes de abrir oficialmente a sua empresa sem HMRC considerar que você começou a negociar. As actividades ou despesas relacionadas com a criação de uma empresa que não são consideradas transaccionadas pela HMRC para fins de imposto sobre sociedades incluem: actividades preliminares, tais como a elaboração de um plano de negócios ou a negociação de contratos de despesas preliminares, tais como incorrer em custos com vista à decisão de iniciar um negócio Quando a sua empresa ou organização já negociou anteriormente, mas parou de negociar HMRC geralmente considera uma empresa ou organização a ser adormecida para fins de imposto de sociedades, se o seu já não realizar qualquer atividade de negócios. Se sua empresa é uma empresa, normalmente você já deve ter notificado Companies House que sua empresa está dormente. O que faz adormecido para Imposto sobre Sociedades significa Dormente é um termo que a HMRC e a Casa das Companhias usam para uma empresa ou organização que não está ativa, que negocia ou que exerce atividade comercial. Mas HMRC e Companies House usam o termo dormente de maneiras ligeiramente diferentes. Para fins de imposto de corporação, HMRC vê uma empresa adormecida como uma empresa que não é ativa, não é responsável pelo imposto sobre as sociedades ou não dentro do encargo de imposto sobre as sociedades. Uma empresa adormecida pode ser, por exemplo: uma nova empresa que ainda não está negociando uma empresa off-the-shelf ou shell detida por um agente de formação da empresa que pretende vendê-lo em uma empresa que nunca vai ser comercial, porque foi formada para possuir Um ativo como terra ou propriedade intelectual uma empresa existente que tenha sido - mas não está atualmente - negociando uma empresa que não mais negocia e destinada a ser removido do Registro de Empresas Quando HMRC tratará clubes e organizações não incorporadas como HMRC dormente pode tratar seu Clube ou organização não incorporada como latente para fins de imposto de corporação se a sua ativa, mas as seguintes condições se aplicam: a sua organização anual de imposto de pessoa jurídica não deve ser esperado para exceder 100 você executar o seu clube ou organização exclusivamente para o benefício de seus membros Para cada ano de A sua organização não deve ter quaisquer perdas de negociação permitidas para as quais pode querer reivindicar activos de alívio que provavelmente irá dispor, o que daria origem a um juro de rendimento cobrado ou pagamentos anuais a pagar a partir do qual o imposto é dedutível e a pagar ao HMRC HMRC vai escrever para você propondo para tornar sua organização dormentes. Eles não vai enviar-lhe um aviso para entregar uma declaração de imposto da empresa e theyll revisão, pelo menos a cada 5 anos. HMRC também pode aplicar este tratamento para a sua empresa de gestão plana. Mas HMRC não vai tratar a sua organização como adormecido se o seu: clube de propriedade privada administrado pelos membros como uma empresa comercial para associação de habitação de lucro pessoal ou você é um proprietário social registrado (como designado na Lei de Habitação 1986) Sociedade que é uma subsidiária ou é de propriedade total de uma instituição de caridade Diga HMRC que sua empresa ou organização deixou de estar dormente e está agora ativo Você deve informar HMRC dentro de 3 meses de iniciar seu período de contabilidade fiscal se a sua sociedade limitada é No âmbito do imposto sobre as sociedades e está agora activo. A melhor maneira de fazer isso é usar o serviço de registro on-line do HMRC. Alternativamente, você pode fornecer as informações sobre sua empresa para HMRC por escrito. Organizações não constituídas em sociedade, tais como clubes, sociedades e associações devem também informar HMRC se eles se tornarem ativos.